银行存款的清查

银行存款的清查

        银行存款的清查是指企业银行存款日记帐与有关帐单进行的核对，其主要内容为：

        第一，银行存款日记帐与银行存款收、付款凭证要互相核对，做到帐证相符；

        第二，银行存款日记帐与银行存款总帐要互相核对，做到帐帐相符；

        第三，银行存款日记帐与银行开出的银行存款对帐单要互相核对，做到帐单相符。

        企业在每月的月末都应认真的将银行存款日记帐与银行存款对帐单核对，如发现二者不符，除记帐错误外，未到帐项的影响是主要原因。

        未达帐项是指企业与银行之间，由于凭证传递时间先后顺序不同。造成二者的记帐时间不一致，即一方已登记入帐，而另一方尚未入帐的帐项。未达帐项是因同一笔业务，企业和银行各自入帐的时间不相同所致。