银行存款的核算

银行存款的核算

       为了总括地反映银行存款的收入、支出和结存情况，小企业应设置“银行存款”总帐帐户，进行总分类核算。该帐户属于资产类帐户，借方登记银行存款的收入数，贷方登记银行存款的支出数，余额在借方，表示银行存款的结余数。企业应设置“银行存款日记帐”，进行明细分类核算，如有外币业务的企业，应分别人民币和外币币种设置“银行存款日记帐”，进行明细核算。银行存款的核算由于采用的结算方式不同其核算也不尽相同。

（一）采用支票方式

       收款单位对于收到的支票，应填制进帐单连同支票送交银行，根据银行盖章退回给收款单位的收款凭证联和有关的原始凭证编制收款凭证或根据银行转来由签发人送交银行的支票后，经银行审查盖章的收款凭证联和有关的原始凭证编制收款凭证。

（二）采用汇兑结算方式

       收款单位对于汇入的款项，根据银行的收帐通知，据以编制收款凭证；付款单位对于汇出的款项，应在向银行办理汇款后，根据汇款回单编制付款凭证。

（三）采用委托收款结算方式

       收款单位对于托收款项，根据银行的收款通知，据以编制收款凭证

（四）采用托收承付结算方式