银行存款的管理

银行存款的管理

银行存款是指企业存放在银行或其他金融机构的货币资金，分为人民币和外币两种。企业应加强银行存款的管理，严格执行中国人民银行《支付结算办法》规定，在银行开立帐户，办理存款、取款和转帐等结算。

（一）银行存款帐户的开设

银行存款帐户分为基本存款帐户，一般存款帐户、临时存款帐户和专用存款帐户。基本存款帐户是企业办理日常转帐结算和现金收付的帐户，办理企业的工资、奖金等现金的支取。一般存款帐户是企业在基本存款帐户以外的银行借款转存、与基本存款帐户的企业不在同一地点的附属非独立核算单位开立的帐户，办理转帐结算和现金缴存，但不能办理现金支取。临时存款帐户是企业因临时经营活动需要开立的帐户，办理转帐结算和根据国家现金管理的规定办理现金收付。专用存款帐户是企业因特定用途需要开立的帐户。一个企业只能选择一家银行的营业机构开立一个基本存款帐户，不得在多家银行机构开立基本存款帐户；也不得在同一家银行的几个分支机构开立一般存款帐户。

（二）银行结算纪律

企业通过银行办理支付结算时，应当认真执行国家各项管理办法和结算制度，中国人民银行《支付结算办法》规定：单位和个人办理支付结算，不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用；不准签发，取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金；不准无理拒绝付款，任意占用他人资金；不准违反规定开立和使用帐户。